في ميزانية خريف 2024، أعلن المستشار عن زيادة بنسبة 2٪ في ضريبة الدمغة العقارية (SDLT) على العقارات الإضافية. بينما تقدم هذه القرارات اعتبارًا جديدًا للمستثمرين، يواصل سوق الملكية العقارية في المملكة المتحدة تقديم فرص ممتازة للمشترين الأذكياء – وخاصة في المدن ذات الطلب العالي مثل برمنغهام ومانشستر. الأساس هو فهم كيفية التعامل مع ضريبة الدمغة بأكثر الطرق كفاءة، مع ضمان الامتثال الكامل للوائح HMRC.
فيما يلي، نستكشف أربع طرق لتقليل التزامات ضريبة الدمغة على استثمارات الشراء للإيجار وتخفيف تأثير الزيادة الأخيرة في ضريبة الدمغة.
ما هي ضريبة الدمغة العقارية وكيف تعمل؟
ضريبة الدمغة العقارية (SDLT)، والتي غالبًا ما تُشار إليها ببساطة باسم ضريبة الدمغة، هي ضريبة تُدفع عند شراء عقار أو أرض في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. تعمل وفقًا لمقياس متحرك يعتمد على قيمة العقار؛ حيث يتم فرض معدلات مختلفة لكل جزء من سعر الشراء الذي يقع ضمن نطاقات سعرية محددة.
بالنسبة للعقارات السكنية، تُطبق ضريبة الدمغة على المشتريات التي تزيد عن 250,000 جنيه استرليني؛ ومع ذلك، اعتبارًا من 1 أبريل 2025، سيتم خفض هذا الحد إلى 125,000 جنيه استرليني.
كذلك تجذب العقارات الإضافية رسوم دمغة إضافية فوق المعدلات القياسية لضريبة الدمغة. ينطبق ذلك عند شراء منزل لا يحل محل المسكن الرئيسي، مثل استثمار الشراء للإيجار. تُطبق رسوم الدمغة على جميع الفئات السعرية وتُدفع على سعر الشراء بأكمله.
معدلات ضريبة الدمغة للعقارات السكنية
المعدلات الحالية لـ SDLT لشراء عقار سكني واحد هي:
- حتى 250,000 جنيه إسترليني: 0%
- المبلغ التالي 675,000 جنيه إسترليني (الجزء من 250,001 جنيه إسترليني إلى 925,000 جنيه إسترليني) 5%
- مبلغ 575,000 جنيه استرليني التالي (الجزء من 925,001 جنيه استرليني إلى 1.5 مليون جنيه استرليني) 10%
- المبلغ المتبقي (الجزء الذي يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني): 12%
ومع ذلك، اعتبارًا من 1 أبريل 2025، ستتغير النطاقات والمعدلات إلى:
- حتى 125,000 جنيه إسترليني: 0%
- 125,000 جنيه إسترليني التالي (الجزء من 125,001 جنيه إسترليني إلى 250,000 جنيه إسترليني) 2%
- المبلغ التالي 675,000 جنيه إسترليني (الجزء من 250,001 جنيه إسترليني إلى 925,000 جنيه إسترليني) 5%
- مبلغ 575,000 جنيه استرليني التالي (الجزء من 925,001 جنيه استرليني إلى 1.5 مليون جنيه استرليني) 10%
- المبلغ المتبقي (الجزء الذي يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني): 12%
تنطبق هذه المعدلات فقط إذا كان المنزل الذي تشتريه هو العقار الوحيد الذي تمتلكه. بالنسبة لأولئك الذين يشترون عقارات إضافية، بما في ذلك استثمارات الشراء للإيجار، تُطبق رسوم إضافية بنسبة 5% على جميع الفئات السعرية. ارتفع هذا من 3% إلى 5% في أكتوبر 2024 بعد الميزانية الخريفية.
هل يمكنك تجنب دفع ضريبة الدمغة على العقار الاستثماري؟
هناك عدد قليل من الإعفاءات من ضريبة الدمغة التي قد تنطبق على شراء العقارات السكنية. على سبيل المثال، يُعفى المشترون لأول مرة من دفع ضريبة الدمغة على العقارات حتى 425,000 جنيه استرليني (يقل إلى 300,000 جنيه استرليني اعتبارًا من أبريل 2025).
ومع ذلك، إذا كنت تشتري عقارات استثمارية إضافية، فمن المحتمل أنك ستحتاج إلى دفع ضريبة الدمغة. حتى أقل فئة سعرية لضريبة الدمغة، والتي عادة ما يتم فرضها بنسبة 0%، تخضع لرسوم دمغة إضافية بنسبة 5% إذا كنت تملك منزلاً بالفعل.
يجب على المستثمرين الانتباه إلى أن التهرب الضريبي غير قانوني، وأن خطط تقليل ضريبة الدمغة – التي تعتمد على استغلال الثغرات في تشريعات SDLT – تنطوي على مخاطر كبيرة. إذا استخدمت مثل هذه الخطة، قد يُفرض عليك رسم غرامة وفائدة فوق ضريبة الدمغة المستحقة.
استراتيجيات لتقليل تأثير ضريبة الدمغة للمستثمرين
بينما قد لا تتمكن من تجنب دفع ضريبة الدمغة على عقار استثماري، قد يكون من الممكن تقليل التزامك بضريبة الدمغة ضمن حدود القانون. بالإضافة إلى ذلك، من خلال اتخاذ قرارات استثمارية تكتيكية، يمكنك أيضًا تحسين العائد الإجمالي على الاستثمار، مما سيساعد في تعويض رسوم الدمغة على المدى الطويل.
1. قارن أسعار العقارات بالعوائد المحتملة
يتم حساب ضريبة الدمغة كنسبة مئوية من سعر الشراء، وتزداد النسب بزيادة كل فئة سعرية. بمعنى آخر، كلما دفعت أكثر، كلما كنت مسؤولاً عن دفع المزيد من ضريبة الدمغة. لذلك، لدفع ضريبة دمغة أقل، يمكن للمستثمرين ببساطة شراء عقار أرخص.
من المهم النظر بعناية إلى أي وفورات عند نقطة الشراء مقابل عوائد الإيجار المستقبلية والنمو الرأسمالي.ومع ذلك، قد لا يكون اختيار عقار أقل تكلفة فقط لدفع ضرائب أقل دائمًا هو القرار الأكثر حكمة.
قد يعني هذا أنه على الرغم من دفع أقل للعقار (وبالتالي ضريبة دمغة أقل)، قد يولد استثمارك عوائد أقل، مما يؤدي إلى أرباح إجمالية أقل.قد تشير أسعار العقارات الأرخص إلى نقص في الطلب على الإيجار، أو ضعف النمو المتوقع في السوق بالمنطقة، أو مشاكل في الصيانة قد تثني المستأجرين المحتملين أو تكون مكلفة للإصلاح.
من ناحية أخرى، قد تشكل شقة أكثر فخامة في وسط برمنغهام أو مانشستر فرصة استثمارية أفضل بشكل عام. من المحتمل أن تغطي العوائد المتوقعة لعقار عالي الطلب الفرق الناتج عن زيادة ضريبة الدمغة.
2. شراء على المخطط
عادةً ما توفر البنايات الجديدة، وخاصة العقارات المبنية خصيصًا للشراء للإيجار، عوائد استثمارية متوقعة أفضل من العقارات القديمة. لا تتطلب صيانة فورية أقل فقط، بل تتمتع أيضًا بأسعار إيجار أعلى – خاصة التطورات الفاخرة في مواقع المراكز الحضرية ذات الطلب العالي.
بشكل طبيعي، تكون هذه العقارات أكثر تكلفة وتخضع لمعدلات ضريبة الدمغة أعلى. ومع ذلك، قد تتمكن من تأمين سعر أقل عن طريق الشراء على المخطط. هذا يعني إكمال الشراء بينما لا يزال التطوير في مرحلة التخطيط أو البناء. في سيليكت بروبيرتي، تتوفر تطوراتنا الحصرية للشراء على المخطط.
في سيليكت بروبيرتي، تتوفر تطوراتنا الحصرية للشراء على المخطط. ألق نظرة على أحدث إضافاتنا لمحفظتنا العقارية – إديشن برمنغهام. الأول من نوعه – إديشن يقود الطريق للعيش الفاخر المرموق في برمنغهام. مع 14,000 قدم مربع مخصصة فقط لوسائل الراحة الفاخرة، إديشن هو الأصل الحقيقي وفرصة استثمارية لا يمكن تفويتها.
غالبًا ما يكون المطورون على استعداد لبيع العقارات على المخطط بأسعار أقل بكثير من العقارات الجديدة الجاهزة للسكن بمواصفات مماثلة. نظرًا لأن ضريبة الدمغة تُحسب بناءً على المبلغ الفعلي المدفوع، بدلاً من القيمة السوقية للعقار، فإن هذا يقدم فرصة كبيرة لتقليل التزامات ضريبة الدمغة.
عادةً ما يمكن للمستثمرين الشراء بأقل الأسعار الممكنة قبل 2-3 سنوات من التاريخ المتوقع للانتهاء، غالبًا مع توفر خطط دفع جذابة.
3. شراء ستة عقارات أو أكثر ضمن صفقة واحدة
إذا كنت تتطلع إلى بناء محفظة عقارية بسرعة، فإحدى الخيارات التي يجب أن تفكر فيها هي شراء ستة عقارات أو أكثر في معاملة واحدة. بينما سيتطلب هذا وجود رأس مال استثماري كافٍ لشراء عدة منازل، قد يكون هذا طريقة فعالة للغاية لتقليل ضريبة الدمغة التي تدفعها على تلك العقارات.
وذلك لأن شراء واحد لستة عقارات أو أكثر يُصنف على أنه شراء غير سكني. نتيجة لذلك، لا يخضع لمعدلات ضريبة الدمغة السكنية، أو المعدلات الأعلى التي تُفرض عادةً على المساكن الإضافية. بدلاً من ذلك، تنطبق المعدلات الخاصة بالممتلكات غير السكنية.
سيعتمد مقدار الضريبة المستحقة على سعر الشراء وما إذا كانت العقارات ملكية كاملة أو مؤجرة. ومع ذلك، في معظم الحالات، ينبغي أن يؤدي هذا النهج إلى خصم كبير في ضريبة الدمغة مقارنة بشراء كل منزل على حدة. أعلى معدل لضريبة الدمغة غير السكنية حاليًا هو 5%، بينما أعلى معدل سكني هو 17%.
ميزة للمستثمرين الدوليين هي أنه عند شراء ستة عقارات أو أكثر في معاملة واحدة، سيتم تصنيف الشراء على أنه غير سكني، وبالتالي يُفرض بمعدل ضريبة الدمغة غير السكنية. كما يؤهل ذلك المعاملة للإعفاء من الرسوم الإضافية البالغة 2% للمشترين الدوليين، مما يجعلها خيارًا ممتازًا للمستثمرين العالميين.
سيكون إدارة عقاراتك الاستثمارية أسهل أيضًا إذا كنت تمتلك عدة عقارات ضمن نفس التطوير.
4. اتخذ نهجًا طويل الأمد في الاستثمار العقاري
أخيرًا، يعتبر اتخاذ نظرة متوسطة إلى طويلة الأمد للاستثمار العقاري طريقة موثوقة للتخفيف من تكلفة ضريبة الدمغة بمرور الوقت.
لم يعد المسار الشائع سابقًا لشراء المنازل القديمة وتجديدها وبيعها بسرعة (نهج “الشراء والبيع”) يُعتبر استراتيجية استثمارية مربحة بشكل خاص، مع ارتفاع تكاليف العمالة والمواد. عندما نأخذ في الاعتبار الزيادة الأخيرة في ضريبة الدمغة، تصبح هذه النظرة قصيرة الأمد أقل قابلية للتطبيق.
ولكن شراء منزل للإيجار وجمع الدخل من الإيجار بينما تنتظر ارتفاع قيمة العقار هو خيار أفضل فيما يتعلق بالعائد على الاستثمار. من خلال تحديد أكثر الفرص طويلة الأمد ربحًا، سيعوض العائد على الاستثمار بشكل كبير أي رسوم أولية لضريبة الدمغة.
في سيليكت بروبيرتي، نقدم عقارات استثمارية ذات عائد مرتفع في المدن الرئيسية في المملكة المتحدة منذ عام 2004. يمكننا مساعدتك في التخفيف من تأثير ضريبة الدمغة من خلال مطابقتك مع فرص استثمارية مربحة مصممة لتناسب أهدافك المالية. اتصل بنا اليوم واكتشف المزيد حول التطورات المثيرة المتاحة لدينا في أفضل مدن المملكة المتحدة مثل مانشستر وبرمنغهام.
*لا تقدم شركة سيليكت بروبرتي استشارات ضريبية أو قانونية أو محاسبية وتوصي بالبحث عن استشارة مالية خاصة عند الاستثمار في العقارات. تم إعداد هذه المادة لأغراض إعلامية وتعليمية فقط.